Подробно о главном преимуществе индивидуального инвестиционного счёта

Что такое ИИС, мы рассмотрели в отдельном уроке. А теперь давайте в деталях разберём, как работает этот счёт.

Инвесторы могут получить две льготы по счетам, открытым с 1 января 2024 года: каждый год налоговый вычет в размере внесённой на ИИС суммы (но не более 400 000 рублей) и освобождение от налога прибыли до 30 млн рублей при закрытии счёта. Обе льготы доступны только для налоговых резидентов РФ.

Простор для инвестиций теперь безграничен: нет лимита суммы пополнения ИИС в год. А самих счетов может быть до трёх штук у одного или разных брокеров.

Вычет на взносы

Этот вычет позволяет инвестору вернуть часть подоходного налога, уплаченного по ставке 13--22%, например, на работе. Вычет на взносы могут получать только те инвесторы, которые платят НДФЛ по таким ставкам. А, например, самозанятые со ставкой 6% не смогут им воспользоваться.

Ставки НДФЛ зависят от годового дохода физлица. А уже от ставки налога — максимальный размер вычета на взносы по ИИС. Так, некоторые инвесторы смогут возвращать до 88 000 рублей, пополнив счёт в течение года на 400 000 рублей:

• •

  52 000 рублей — если вы платите НДФЛ по ставке 13%,

• •

  60 000 рублей — если НДФЛ 15%,

• •

  72 000 рублей — если НДФЛ 18%,

• •

  80 000 рублей — если НДФЛ 20%,

• •

  88 000 рублей — если НДФЛ 22%.

Чтобы получить вычет на взносы, сумму всех пополнений ИИС за календарный год можно вычесть из базы для расчёта НДФЛ и запросить у ФНС возврат налога с этой суммы. Сделать это можно уже в начале следующего календарного года.

Хотя пополнять ИИС можно на любую сумму и самих счетов теперь может быть три, размер вычета на взносы по закону не превышает 400 000 рублей в год.

Если за год инвестор перечислил на ИИС меньше 400 000 рублей, то он сможет вернуть НДФЛ с фактической суммы пополнения.

Рассмотрим на примерах

Инвестор за год внёс на ИИС 500 000 рублей и уплатил на работе 80 000 рублей НДФЛ по ставке 13%. Он сможет вернуть

400 000 * 13% = 52 000 рублей

Инвестор пополнил ИИС на 200 000 рублей и уплатил 80 000 рублей НДФЛ по ставке 13%. Он вернёт

200 000 * 13% = 26 000 рублей

Инвестор внёс на ИИС 400 000 рублей, но уплатил 40 000 рублей. При ставке НДФЛ 13% его возврат составит 40 000 рублей. Потому что нельзя вернуть больше, чем заплатил.

Как получить вычет

Получить вычет на взносы можно только за полный календарный год, исключение — год открытия. Например, если клиент открыл и пополнил ИИС в декабре 2024 года, то он имеет право вычет за этот год. А клиент, который в январе 2025 года пополнил трёхлетний ИИС и летом, например, закрыл его, не сможет получить вычет за 2025 год по этому счёту. Он может воспользоваться льготой по другому или новому ИИС.

Чтобы получить возврат, в начале следующего календарного года нужно подать налоговую декларацию или заявление в ФНС. В Альфа-Инвестициях это можно сделать в упрощённом порядке в мобильном приложении.

Если вы не успели сразу оформить вычет, то можете сделать это в течение трёх лет после года, за который хотите получить возврат средств. Например, в 2026 году можно подать вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы.

Возврат вы получите на свой счёт в банке, который укажете в заявлении. Как потратить эти деньги, решать вам. На них можно что-то купить, а можно пополнить ИИС и в следующем году получить вычет уже на эту сумму.

Вычет на доход от инвестиций

Все инвесторы стремятся получить прибыль от торговли ценными бумагами, но обычно этот вид дохода тоже облагается налогом. Поэтому на ИИС важна ещё одна льгота: если вы заработали на этом счёте до 30 млн рублей, налог платить не нужно. А если больше 30 млн — надо заплатить налог только с суммы превышения. То есть из всей прибыли можно вычесть 30 млн — это и есть налоговый вычет на доход.

Чтобы использовать эту льготу, инвестору не обязательно иметь регулярный доход, с которого он платит НДФЛ.

Доход от сделок на ИИС определяется только при закрытии счёта. Он считается суммарно по всем ИИС, закрытым в один календарный год.

Например, за пять лет инвестор на ИИС заработал на сделках 32 млн рублей. Ставка его НДФЛ — 15%. Когда инвестор будет закрывать счёт, то заплатит в бюджет только 300 000 рублей — налог с 2 млн рублей.

Дивиденды по акциям, которые инвесторы получают на ИИС, поступают уже за вычетом налога.

А вот с купонов по облигациям платить налог не нужно. Они приходят на счёт целиком и попадают в общую налоговую базу ИИС, которая освобождена от налога в пределах 30 млн рублей, если использовать вычет на доход. Ещё один бонус для инвесторов с ИИС!

Если вы открыли ИИС до 1 января 2024 года

Условия использования ИИС и получения налоговых льгот отличаются для счетов, открытых до 1 января 2024 года, если инвестор не менял тип счёта.

• •

  Можно иметь только один ИИС. Исключение — перевод ИИС от одного брокера к другому.

• •

  Максимальная сумма пополнения ИИС в год — 1 млн рублей.

• •

  Можно выбрать только один тип вычета — на взносы (тип А) или на доход (тип Б).

• •

  Максимальная сумма вычета типа А — 400 000 рублей в год.

• •

  При вычете типа Б от налога освобождается весь доход без ограничений.

• •

  Дивиденды, полученные от акций на ИИС, всегда облагаются налогом — они поступают на счёт инвестора уже очищенными от НДФЛ.

• •

  Купоны по облигациям на ИИС типа Б попадают в общую налоговую базу и налогом не облагаются. На ИИС типа А налог с купонов брокер удержит в конце календарного года или при закрытии счёта — зависит от того, что произойдёт раньше.

• •

  Выбрать тип вычета можно в любой момент до того, как вы подали документы на первый возврат средств из бюджета. При этом подать на вычеты можно сразу за три предыдущих года.

• •

  Если вы уже начали получать вычеты, поменять тип вычета нельзя.

• •

  Вычет типа А подойдёт инвесторам, которые платят НДФЛ со своего регулярного дохода. Тип Б — инвесторам без такого дохода, например индивидуальным предпринимателям, самозанятым или пенсионерам.

• •

  Закрыть счёт, вывести средства и не потерять право на вычеты можно через три года после открытия ИИС или позже.

Тип ИИС можно поменять со старого на новый. Больше льгот — больше выгода от инвестиций на счёте. Но не забудьте сообщить в налоговую службу о смене типа ИИС. Подробнее о трансформации счёта читайте в следующем уроке.