Нужны ли онлайн-кассы для ИП на патенте в 2024 году

Что такое онлайн-кассы и какой закон регулирует их применение

Онлайн-касса по-другому называется контрольно-кассовой машиной (ККМ) или контрольно-кассовой техникой (ККТ). Эти аппараты применяют в торговле юридические лица (организации) и физические лица (индивидуальные предприниматели, ИП). ККТ обязательна только при расчётах продавца с физлицами. Если же продавец продаёт что-то другой организации или ИП, а оплата переводится напрямую между расчётными счетами участников, то онлайн-касса необязательна.

До 2017 года применялись кассы старого образца. Все операции в таких аппаратах записывались на ЭКЛЗ — электронную контрольную ленту защищённую. С 2017 года в ходу новые ККТ, использование которых регулирует закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации».

Особенность новых кассовых аппаратов в том, что у них есть доступ к интернету. Данные о проведённых по кассе операциях записываются не на ЭКЛЗ, а на специальный чип — фискальный накопитель (ФН). Данные с фискального накопителя через интернет передаются оператору фискальных данных (ОФД). Оператор — это коммерческая организация, которая действует согласно закону № 54-ФЗ. Это посредник между налогоплательщиком и Федеральной налоговой службой (ФНС). ОФД принимает данные с касс продавцов, хранит их и передаёт в налоговую по запросу.

К онлайн-кассе можно подключить один из видов эквайринга от Альфа-Банка. Также в Альфа-Банке вы можете купить мобильные кассовые аппараты со встроенным эквайрингом.

Когда ИП на патенте может не применять ККТ

Согласно пункту 2.1 статьи 2 закона № 54-ФЗ, ИП на патентной системе налогообложения может работать без онлайн-кассы при следующих видах деятельности:

• •

  ремонт одежды, пошив одежды, меховых, кожаных изделий, головных уборов, вязание на заказ;

• •

  ремонт, чистка, окраска, пошив обуви;

• •

  стирка, химчистка, крашение текстильных, а также меховых изделий;

• •

  изготовление и ремонт металлических изделий — галантереи, ключей, номерных знаков, указателей;

• •

  ремонт мебели;

• •

  услуги в области фотографии;

• •

  ремонт жилых и нежилых зданий, спортивных сооружений;

• •

  монтаж, электромонтаж, санитарно-технические, сварочные работы;

• •

  остекление балконов, нарезка стекла, нарезка зеркал, художественная обработка стекла;

• •

  дошкольное образование, дополнительное образование;

• •

  уход за детьми и больными;

• •

  сбор тары и вторсырья;

• •

  сдача внаём собственных или арендованных жилых и нежилых помещений, а также земельных участков;

• •

  народные художественные промыслы;

• •

  изготовление продуктов питания для людей, а также кормов для животных из продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства, рыболовства;

• •

  изготовление и реставрация ковров;

• •

  ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

• •

  чеканка, гравировка ювелирных изделий;

• •

  звукозапись, издание музыкальных произведений;

• •

  уборка квартир, уборка частных домов, деятельность домашних хозяйств с наёмными работниками;

• •

  дизайн, художественное оформление;

• •

  услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах, в морских и речных портах;

• •

  услуги платных туалетов;

• •

  приготовление и поставка блюд для праздников;

• •

  хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, перевозка, сбыт сельхозпродукции;

• •

  механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы в сельхозпроизводстве;

• •

  благоустройство ландшафта;

• •

  частная детективная деятельность;

• •

  организация туристических экскурсий;

• •

  организация и музыкальное сопровождение обрядов, свадеб, юбилеев;

• •

  организация похорон, предоставление связанных с ними услуг;

• •

  уличные патрули, охрана;

• •

  забой скота, перевозка скота;

• •

  производство кожи, изготовление изделий из неё;

• •

  сбор и заготовка лесных ресурсов, лекарственных растений;

• •

  консервирование фруктов и овощей;

• •

  растениеводство, услуги в этой области;

• •

  производство изделий из муки;

• •

  лесоводство;

• •

  письменный и устный перевод;

• •

  уход за престарелыми и инвалидами;

• •

  сбор, обработка, утилизация отходов, обработка вторсырья;

• •

  резка, обработка, отделка камня для памятников;

• •

  разработка компьютерного программного обеспечения;

• •

  животноводство, услуги в этой области;

• •

  помол зерна, производство муки и крупы;

• •

  уход за домашними животными;

• •

  производство и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий;

• •

  создание валяной обуви;

• •

  производство сельхозинвентаря;

• •

  гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

• •

  изготовление и ремонт лодок из дерева;

• •

  ремонт игрушек;

• •

  ремонт оборудования для спорта и туризма;

• •

  вспашка огородов;

• •

  распиловка дров;

• •

  сборка и ремонт очков;

• •

  печатание визиток и пригласительных билетов на семейные торжества;

• •

  переплётные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

• •

  ремонт сифонов и автосифонов.

Прочитать подробнее о каждом из указанных видов деятельности можно в статье 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ): пункт 2, подпункты 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12−17, 19−27, 29−31, 34−36, 39, 41−44, 49−52, 54, 55, 57−62, 64, 66−80.

Также работать без онлайн-кассы могут ИП и юрлица на любых системах налогообложения, если они ведут деятельность в отдалённых или труднодоступных местностях. Об этом сказано в пункте 3 статьи 2 закона № 54-ФЗ. Списки отдалённых и труднодоступных местностей составляют власти регионов и публикуют эти данные на официальных сайтах. При работе в таких местностях продавец обязан по требованию покупателя выдавать документ, заменяющий кассовый чек. Реквизиты такого документа установлены пунктом 3 статьи 2 и пунктом 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ.

Если продавец работает в местности, отдалённой от сетей связи, то он может не заключать договор с ОФД и не подключать аппарат к интернету. Об этом сказано в пункте 7 статьи 2 закона № 54-ФЗ. Но по требованию покупателя он также должен будет выдать документ, заменяющий кассовый чек. Списки удалённых от сетей связи местностей устанавливают региональные власти и публикуют на официальных сайтах.

От применения ККТ полностью освобождены граждане и ИП, применяющие налог на профессиональный доход (НПД) — самозанятые. Об освобождении самозанятых от применения онлайн-касс говорится в пункте 2.2 статьи 2 закона № 54-ФЗ. Виды деятельности на ПСН и НПД частично совпадают.