Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН

Кому не нужна онлайн-касса

В статье 2 закона № 54-ФЗ описываются случаи, когда налогоплательщикам не нужно применять ККТ нового образца. Это касается бизнеса на любых системах налогообложения. Однако для налогоплательщиков на патентной системе налогообложения (ПСН) и плательщиков налога на профессиональный доход (плательщиков НПД, или самозанятых) в законе есть отдельные пункты.

В пункте 2 вышеуказанной статьи перечислены виды деятельности для ИП и организаций, занимаясь которыми налогоплательщик может торговать без кассы. В основном это специфические виды деятельности, для которых применение ККТ неудобно или невозможно, например:

• •

  продажа бумажных газет и журналов (а также сопутствующей продукции) через киоски;

• •

  обеспечение питанием учащихся и работников некоммерческих образовательных учреждений;

• •

  торговля на розничных рынках вне киосков и иных помещений, которые способны обеспечить сохранность товара;

• •

  разносная торговля с рук, тележек, корзин, в том числе в поездах и самолётах;

• •

  продажа мороженого через киоски;

• •

  торговля водой, молоком, безалкогольными напитками на розлив;

• •

  продажа кваса, молока, растительного масла, керосина, живой рыбы из автоцистерн;

• •

  торговля сезонными овощами и фруктами вразвал;

• •

  ремонт обуви, изготовление ключей, вспашка огородов, уход за детьми, изготовление и продажа изделий народного промысла, сдача ИП в аренду собственных жилых помещений и другие виды деятельности согласно закону.

Пункт 2.1 той же статьи посвящён ИП, применяющим патентную систему налогообложения. Такие ИП могут работать без кассы в большом количестве случаев — они перечислены в данном пункте. Но вместо чека по просьбе покупателя они должны выдавать иной документ, подтверждающий факт расчётов. Форма документа установлена законом.

В пункте 2.2 сказано, что ККТ не применяется самозанятыми ИП. Для выдачи электронных чеков такие предприниматели пользуются приложением «Мой налог».

Пункт 3 посвящён индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим в отдалённых и труднодоступных местностях. Такой бизнес также может не применять онлайн-кассы, однако по запросу покупателя продавец должен выдать ему документ, заменяющий чек. Список труднодоступных и отдалённых местностей составляют региональные власти. К ним относятся деревни и села, но не относятся города, райцентры и посёлки городского типа. Чтобы точно узнать, является ли местность отдалённой и труднодоступной, нужно найти в интернете постановление местных властей.

В пункте 5 сказано, что от применения ККТ освобождены аптеки, медицинские организации и медпункты, находящиеся в сельских населённых пунктах.

Пункт 6 посвящён продажам, услугам, обрядам и церемониям, связанным с религиозной деятельностью. В этих случаях применение новой ККТ необязательно.

В пункте 7 описываются случаи, когда онлайн-касса может применяться ограниченно — без подключения к интернету, без договора с ОФД, без автоматической передачи данных в ФНС. Такое применение ККТ возможно в местностях, отдалённых от сетей связи. Список таких местностей утверждают региональные власти.

В пунктах 10−15 описаны прочие случаи, при которых применение ККТ необязательно. Они касаются органов власти, страховых агентов, библиотек, товариществ, образовательных и физкультурных организаций, дворцов культуры и т. д.

Важно: для продажи маркированных и подакцизных товаров касса нужна всегда.

Требования закона № 54-ФЗ к контрольно-кассовой технике

В статье 4 закона № 54-ФЗ описаны требования к технике, которые должны соблюдать и ИП на УСН. Например, онлайн-касса должна:

• •

  иметь на корпусе заводской номер;

• •

  иметь внутри корпуса устройство для печати чеков и часы реального времени;

• •

  содержать внутри корпуса фискальный накопитель или слот для его подключения;

• •

  передавать фискальные данные оператору фискальных данных;

• •

  формировать фискальные документы в электронном виде;

• •

  печатать фискальные документы (за исключением моделей, предназначенных для торговли через интернет, когда печать бумажных чеков необязательна);

• •

  обеспечивать возможность печати на кассовом чеке QR-кода размером не менее 20 × 20 мм с реквизитами для проверки чека;

• •

  информировать пользователя о неисправности в работе ККТ;

• •

  информировать пользователя о том, что оператор фискальных данных не получил данные с фискального накопителя;

• •

  обеспечивать поиск любого фискального документа по его номеру, обеспечивать печать найденного документа;

• •

  обеспечивать печать отчёта о текущем состоянии расчётов в любой момент по запросу сотрудника ФНС.

При покупке оборудования необходимо выбирать из тех моделей касс и фискальных накопителей, которые есть в реестрах на сайте ФНС: в реестре ККТ и реестре ФН. Если использовать модели, которых нет в реестрах или которые там были, но сейчас исключены, налоговая выпишет штраф.

Какую онлайн-кассу купить для ИП на УСН

Вид кассового аппарата, который может приобрести ИП на УСН, зависит не от режима налогообложения, а от особенностей бизнеса. Например, это может быть стационарная или выездная торговля, маленький или большой магазин и так далее.

Существует несколько видов касс, которые подходят для разных ситуаций:

• •

  Фискальный регистратор. Это устройство для печати чеков и передачи данных ОФД. У аппарата нет клавиатуры и дисплея, поэтому его нужно подключать к компьютеру или планшету с кассовой программой. Зато кассир сможет видеть всю номенклатуру на большом экране и при необходимости параллельно пользоваться другими программами. Фискальный регистратор необходим, когда нужно обеспечить быструю печать чеков.

• •

  POS-система. Состоит из нескольких элементов, которые работают вместе. Она может содержать фискальный регистратор, сканер штрихкодов, весы, монитор для клиента, картридер, денежный ящик и другие элементы в зависимости от потребностей бизнеса. POS-система подходит для крупных розничных магазинов с большим потоком клиентов и широким ассортиментом товаров.

• •

  Автономная касса. Это небольшой переносной аппарат с принтером чеков, фискальным накопителем, кассовой программой. У бюджетного оборудования может быть клавиатура и небольшой дисплей, а у более дорогого — довольно большой сенсорный экран. Некоторые аппараты могут иметь встроенный эквайринг для приёма оплат банковскими картами. У такого устройства должен быть мощный аккумулятор для длительной автономной работы.

• •

  Облачная касса. Это аппарат, который выбивает только электронные чеки. Подходит только для продаж через интернет. Оборудование необязательно покупать: можно арендовать облачную кассу у партнёра и получить к ней доступ через облачные технологии. При таком варианте обязательно нужно заключить договор интернет-эквайринга, например с банком.

вы можете арендовать облачную кассу у партнёров Альфа-Банка. А чтобы принимать платежи в интернете, воспользуйтесь интернет-эквайрингом от Альфа-Банка.