Частным лицамМалому бизнесу и ИПКорпорациямФинансовым организациям

Расчётный счётНачало бизнесаКредитыВклады и счетаКартыЭквайрингЕщё

Зарегистрируем бизнес за 0 ₽

Другие формы финансирования
Банковская гарантия
Лизинг
Факторинг

Кэшбэк до 10% по кредитной карте

Накопительный счёт

Карта «Альфа-Бизнес»

Интернет-эквайринг

Альфа-Безопасность

Товарный и кассовый чеки: что надо знать бизнесу

Время чтения: 12 минут

Открыть ИП

Содержание:

•
Что такое кассовые и товарные чеки
•
Является ли товарный чек подтверждением оплаты
•
Когда можно использовать товарный чек вместо кассового
•
Какие реквизиты обязательно должен содержать товарный чек
•
Как оформлять товарный чек
•
Возможны ли штрафы при неправильном оформлении чеков
•
Итоги

В этой статье рассказываем, чем товарный чек отличается от кассового; действителен ли товарный чек без кассового и является ли он подтверждением покупки; какие меры принимает налоговая для контроля за формированием и применением таких документов.

Что такое кассовые и товарные чеки

Кассовые и товарные чеки являются первичными учётными документами, то есть письменными свидетельствами о совершении определённой хозяйственной операции. Они имеют юридическую силу и значимы для бухгалтерского учёта. Однако во многом эти документы друг от друга отличаются.

Особенности кассовых чеков

Особенности товарных чеков

Формируются онлайн-кассами — контрольно-кассовой техникой (ККТ), аппаратами нового поколения Могут быть бумажными и электронными. Оба варианта действительны и имеют равную силу Автоматически отправляются в налоговую в электронном виде через посредника — оператора фискальных данных (ОФД) Имеют стандартную форму, утверждённую статьёй 4.7 закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» Выдаются покупателям в обязательном порядке, если продавец не освобождён от применения онлайн-кассы В качестве обязательного реквизита содержат QR-код, благодаря которому чеки можно проверять на подлинность Необходимы для подтверждения факта расчётов с покупателями, а также для контроля со стороны налоговой службы

Заполняются кассиром от руки или с помощью клавиатуры компьютера. Подписываются от руки Бывают только бумажными Не отправляются в налоговую Не имеют стандартной формы, однако должны содержать некоторые обязательные для первичных документов реквизиты Выдаются в дополнение к кассовым чекам или вместо них. Используются в том числе тем бизнесом, который освобождён от применения онлайн-касс Не содержат QR-кода, обеспечивающего проверку на подлинность Необходимы для подтверждения факта расчётов с покупателями, а также для отражения тех характеристик товара, которые не содержит кассовый чек

Является ли товарный чек подтверждением оплаты

Товарный чек, как и кассовый, действителен сам по себе. Он является подтверждением оплаты и получения покупателем товара или услуги. Этот документ используется в следующих случаях:

•
при оформлении возврата товара;
•
при оформлении гарантийного ремонта товара;
•
при оформлении налоговых вычетов;
•
для отчётности, например перед бухгалтерией организации, которая выдала физлицу деньги на покупку определённых товаров или на заказ определённых услуг.

Бесплатная регистрация ИП и ООО

Без поездки в офис или налоговую

Зарегистрировать бизнес

Когда можно использовать товарный чек вместо кассового

Для организаций или ИП, которые обязаны работать с использованием онлайн-кассы, выдача товарного чека возможна только вместе с кассовым. Если такой продавец выдаст покупателю лишь товарный чек, это будет нарушением пункта 2 статьи 1.2 закона № 54-ФЗ. За такие действия налоговая может оштрафовать продавца.

Виды деятельности, при которых организации и ИП могут не применять онлайн-кассу, перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Занимаясь некоторыми из них, можно вообще не предоставлять покупателю никаких документов о расчётах или предоставлять только в электронном виде. Но есть случаи, когда продавец обязан иметь бумажные бланки, чтобы заполнять товарные чеки и выдавать их в обязательном порядке или по требованию покупателей.

Выдавать товарные чеки в обязательном порядке должны:

Выдавать товарные чеки по требованию покупателей должны:

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН). В законе есть список видов деятельности на патенте, к которым относится это условие, среди которых:

•
ремонт обуви, галантереи, металлических ключей, электронной бытовой техники;
•
дошкольное и дополнительное образование;
•
сдача внаём собственных или арендованных жилых помещений;
•
перевозка пассажиров водным транспортом и многое другое.

Полный список есть в пункте 2.1 статьи 2 закона № 54-ФЗ

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность и осуществляющие расчёты с населением в отдалённых или труднодоступных местностях. Список таких местностей для каждого региона утверждают региональные власти. Они публикуют официальный документ на местных интернет-ресурсах. Например, это может быть постановление на сайте местной администрации.

Подробнее — в пункте 3 статьи 2 закона № 54-ФЗ

В перечисленных случаях товарный чек — это единственный документ, подтверждающий факт расчётов между продавцом и покупателем. Однако вместо товарного чека может быть и другой первичный документ:

•
бланк строгой отчётности (БСО);
•
накладная;
•
акт приёмки-сдачи выполненных работ;
•
акт об оказании услуг.

Важно, чтобы любой из перечисленных первичных документов содержал обязательные реквизиты. Список этих реквизитов указан в абзацах 4−12 пункта 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ.

Какие реквизиты обязательно должен содержать товарный чек

Дата, время и место расчёта. При расчёте в зданиях и помещениях это адрес здания и помещения с почтовым индексом. При приёме оплаты в транспорте это название и номер транспортного средства. Если продажами занимается ИП — его адрес регистрации по месту жительства. Если расчёты ведёт организация — её юридический адрес. При продажах через интернет — адрес сайта.
Название организации или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя.
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Налоговый режим, который применяет продавец.
Признак расчёта: приход, возврат прихода, расход, возврат расхода.
Названия проданных товаров (реализованных работ, оказанных услуг). Их количество. Цена за единицу товара (работы, услуги) с учётом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость — НДС (при необходимости).
Общая сумма расчёта с отдельным указанием ставок и сумм НДС (при необходимости).
Форма расчёта: наличными деньгами или безналичным способом. Если одновременно применялись обе формы расчётов, то для каждой из них указывается своя часть суммы.
Должность и фамилия лица, который принял от покупателя деньги и выписал покупателю первичный документ — в нашем случае товарный чек.

Как оформлять товарный чек

Этот первичный документ заполняется в двух экземплярах, один из которых получает покупатель, а другой — остаётся у продавца. В законе нет строгой формы, которая бы утверждала внешний вид этого документа, его размер, очерёдность полей. Нет никаких условий по поводу количества и вида дополнительных полей. Для заверки документа не нужна печать. Но некоторые правила оформления всё же есть:

•
Документ должен содержать все перечисленные выше обязательные реквизиты.
•
Он заполняется разборчивым почерком на русском языке. Также можно применять клавиатуру компьютера.
•
Помарки и исправления в документе недопустимы.
•
Документ подписывается лицом, которое производило расчёт.
•
Учёт выданных товарных чеков ведётся в журнале учёта документов по их порядковому номеру и дате расчёта.

Каждый продавец может разработать собственный бланк или скачать готовый шаблон из интернета. Чаще всего этот документ оформляют в виде таблицы, предусматривая необходимые дополнительные поля для записей. Иногда в такие чеки добавляют колонки для гарантийных или сервисных услуг.

Товарный чек выдаётся по требованию покупателя в дополнение к кассовому при продаже:

•
технологически сложных товаров бытового назначения;
•
растений и животных;
•
строительных материалов и изделий;
•
тканей, одежды, меховых товаров, обуви, мебели.

Если товарный чек выдаётся в дополнение к кассовому, в нём обязательно нужно указать информацию, которой нет в кассовом чеке, но которая нужна покупателю:

•
наименование, артикул, модель или сорт товара;
•
видовое название растения или животного;
•
основные показатели, характеризующие товар;
•
количество предметов, входящих в набор;
•
количество необходимой для сборки мебели фурнитуры;
•
вид обивочного материала для мебели;
•
общую стоимость набора мебели и цену каждого предмета.

Список товаров, для которых может понадобиться товарный чек с дополнительной информацией, опубликован в постановлении Правительства РФ № 2463 от 31 декабря 2020 года.

Если товарный чек выдаётся вместо кассового при расчётах в труднодоступных или отдалённых местностях, для его формирования и выдачи можно ориентироваться на постановление Правительства РФ № 296 от 15 марта 2017 года «Об утверждении Правил выдачи и учёта документов, подтверждающих факт осуществления расчётов в отдалённых или труднодоступных местностях между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом) без применения контрольно-кассовой техники».

Возможны ли штрафы при неправильном оформлении чеков

Санкции, связанные с чеками, прописаны в статье 14.5 Кодекса административных правонарушений Российской Федерации (КоАП РФ).

В пункте 1 указанной статьи сказано, что если продавец не укажет в документе какую-либо обязательную информацию, то налоговая служба вынесет предупреждение или оштрафует:

•
юрлицо (организацию) — на сумму от 30 000 до 40 000 рублей;
•
должностное лицо — на сумму от 3000 до 4000 рублей;
•
ИП — на сумму 1500 до 2000 рублей.

В пункте 2 сказано, что если продавец обязан применять онлайн-кассу и формировать фискальные документы, но не делает этого, то налоговая может его оштрафовать. Размер штрафа:

•
для ИП и должностных лиц — от 10 000 рублей и более, в зависимости от размера выручки, которая прошла мимо кассы;
•
для юрлиц — от 30 000 рублей и более, зависимости от размера выручки, которая прошла мимо кассы.

Если нарушение произойдёт повторно и сумма расчётов без применения ККТ превысит 1 млн рублей, налоговая примет другие меры: приостановит работу бизнеса на срок до девяноста суток.

В пункте 6 сказано, что если продавец по закону обязан был предоставить покупателю бумажный или электронный чек, но не сделал этого, то ему грозит штраф. Размер штрафа:

•
для должностных лиц и ИП — 2000 рублей;
•
для юрлиц — 10 000 рублей.

Если нарушение произошло впервые, налоговая может ограничиться предупреждением.

Итоги

Товарные и кассовые чеки — это первичные учётные документы, к формированию и использованию которых закон предъявляет строгие требования. Эти документы отличаются назначением, оформлением, условиями выдачи покупателям. В некоторых случаях товарный чек может заменять собой кассовый, а в других — служить к нему дополнением. Используются и другие первичные учётные документы: БСО, накладные, акты.

Для соблюдения закона № 54-ФЗ, который напрямую касается чеков, Альфа-Банк предлагает бизнесу готовые решения:

Чтобы подключить услугу эквайринга, нужно иметь в банке расчётный счёт. Открыть расчётный счёт в Альфа-Банке можно без поездок в офис, достаточно оставить заявку на сайте. Обо всём остальном позаботится банк: наши сотрудники проконсультируют, помогут подобрать тариф на расчётно-кассовое обслуживание, составят договор, доставят его к вам домой или в офис.

Альфа-Банк помогает клиентам с выбором контрольно-кассовой техники, а также организует её удалённую регистрацию в ФНС и обучение персонала основным кассовым операциям. Банк обеспечивает доставку аппарата на место установки, предоставляет на подпись договор с ОФД на один или три года, обеспечивает техническую поддержку в течение двух месяцев. Единственное, о чём придётся позаботиться, — усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Она понадобится для удалённой регистрации кассы в ФНС. УКЭП можно заказать через личный кабинет на сайте ФНС.

Тарифы эквайринга

Отрасль бизнеса