Расчётный счёт
Начало бизнеса
Кредиты
Депозиты
Карты
Эквайринг
Ещё

Как устроена АУСН: новый налоговый режим для малого бизнеса

Картинка баннера

Рассказываем, что такое АУСН, каковы плюсы и минусы этой системы, какому бизнесу она будет выгодна.


Что такое АУСН

Это автоматизированная упрощённая система налогообложения, новый налоговый спецрежим, который начал действовать с 1 июля 2022 года. Этот режим экспериментальный, на момент написания статьи он действует в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Экспериментальный режим продлится до 31 декабря 2027 года. В течение этого времени не будут изменяться налоговые ставки и иные условия. Если всё будет работать хорошо, вероятно, автоматизированная упрощёнка станет доступна для других регионов. Так было с налогом на профессиональный доход для самозанятых: он стартовал в нескольких регионах, но уже через два года стал доступен по всей России.

Автоматизированная упрощёнка регулируется Федеральными законами № 17-ФЗ и № 18-ФЗ от 25 февраля 2022 года.


Как перейти на АУСН

  1. Для новых ИП и организаций. ИП и организации считаются новыми, если они работают менее 30 дней. Они могут переходить в середине года. Для этого нужно в течение 30 дней после регистрации уведомить ИФНС о выборе АУСН. Передать уведомление можно через личный кабинет на сайте ФНС или через уполномоченный банк.

  2. Для действующих ИП и организаций. Бизнес, работающий более 30 дней, сможет перейти на экспериментальный режим с 1 января 2023 года. Для этого до 31 декабря 2022 года нужно направить в ИФНС уведомление о смене системы налогообложения.


Особенности нового налогового спецрежима

Налоги

Налоговая ставка — 8% с доходов и 20% с доходов за вычетом расходов. Платить налоги нужно каждый месяц. До 15 числа ИФНС присылает плательщику уведомление. До 25 числа каждого месяца нужно заплатить налог. ИП и организации не платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

Страховые взносы

ИП и организации не платят страховые взносы за себя и большинство взносов за сотрудников. За сотрудников остался только взнос за травматизм — 2040 рублей за весь штат. При этом у предпринимателя и его работников идёт страховой пенсионный стаж, а работники, как обычно, могут рассчитывать на соцпакет. Страховые взносы не отменены, а зафиксированы до конца эксперимента на отметке 0% или 0 рублей.

НДФЛ за сотрудников

За сотрудников нужно платить НДФЛ. Для этого в банк необходимо передать сведения — реестры с данными по сотрудникам и их доходам. Если налогоплательщик передал данные, то банк сам списывает НДФЛ в пользу государства. Если налогоплательщик не передал данные в банк, то он может передать их в ИФНС через личный кабинет на сайте ФНС. Для большей автоматизации хорошим решением будет использование зарплатного проекта.

Отчётность

Организации и ИП освобождены от сдачи налоговой декларации и некоторой отчётности за сотрудников. Плательщики автоматизированной УСН не сдают:

  • ежегодную налоговую декларацию;

  • 6-НДФЛ — отчёт об уплате НДФЛ за сотрудников;

  • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — отчёты за работников, нанятых по трудовым договорам;

  • 4-ФСС — отчёт по взносам на травматизм по трудовым договорам;

  • РСВ — ежеквартальный отчёт по страховым взносам.

При этом плательщики автоматизированной УСН сдают:

  • СЗВ-ТД за каждого сотрудника;

  • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, если в отчётном году были сотрудники на ГПХ, в отпуске по уходу за ребёнком, работающие на Крайнем Севере;

  • бухгалтерскую отчётность сдают только организации.

Автоматизация

Она состоит в том, что налогоплательщику не нужно самостоятельно считать налог на прибыль, за него это сделает ИФНС. Налогоплательщик отвечает только за правильность передаваемых в банк данных. Банк учитывает операции, которые проходят по расчётному счёту, и кассовые операции. Далее он сортирует операции таким образом, чтобы ИФНС было понятно, с каких операций брать налог, а какие, наоборот, уменьшают налогооблагаемую базу. После сортировки банк передаёт данные в ИФНС, а она начисляет налог.

Важно правильно указать назначение платежа для каждой операции. До 7 числа каждого месяца налогоплательщик может проверить операции и откорректировать их, например исправить назначение платежа, если контрагент его не указал или указал неверно.

Ограничения

ИП или организация могут нанять не более пяти работников по трудовым или гражданско-правовым договорам. Годовой доход, который учитывается при определении налогооблагаемой базы, не должен превышать 60 млн рублей. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.

С АУСН нельзя уходить на другие режимы в середине года. При этом ИП или организация могут быть автоматически переведены на ОСНО, как только перестанут соответствовать утверждённым параметрам.

На работу можно нанимать только резидентов РФ. Перечислять зарплату работникам можно только в безналичной форме на карты. Удобнее всего это делать через банк с помощью зарплатного проекта.

Расчётный счёт можно открыть только в банке из специального перечня. Альфа⁠-⁠Банк входит в этот перечень.

На экспериментальный режим смогут перейти нотариусы, адвокаты, оценщики, арбитражные управляющие, страховые организации, банки, микрофинансовые организации, иностранные организации, ломбарды, инвестиционные фонды, внебюджетные пенсионные фонды, казино, товарищества, крестьянско-фермерские хозяйства и представители некоторых других сфер деятельности.

Полный список ограничений состоит из 33 пунктов и прописан в статье 3 Федерального закона № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 года.

Другие важные моменты

  • Новый спецрежим несовместим с другими режимами, а также с единым налоговым платежом, который стартовал 1 июля 2022 года.

  • Для ювелирного бизнеса отменили УСН, но в списке ограничений для АУСН ювелирного бизнеса нет. Ювелирный бизнес может переходить на новую систему.

  • АУСН не умеет работать с агентскими схемами, поэтому его нельзя применять для торговли на маркетплейсах.

  • До конца эксперимента не будет выездных налоговых проверок и проверок ФСС.

  • ИП, зарегистрированные в экспериментальных регионах, могут применять новый спецрежим при работе в любых других регионах России. Это прописано в письме ФНС от 27.06.2022 №СД-4-3/7908@.


В чём разница между УСН и АУСН

Сравним эти спецрежимы в таблице:

УСН

АУСН

Ставки налога

По объекту «Доходы» 6%. По объекту «Доходы минус расходы» 15%. Есть региональные льготы

По объекту «Доходы» 8%. По объекту «Доходы минус расходы» 20%. Региональных льгот нет

Страховые взносы

Все страховые взносы за себя и сотрудников

Взносы за себя — нулевые ставки, взносы за сотрудников — нулевые ставки (кроме взносов на травматизм)

Количество сотрудников

До 130 человек

До 5 человек и только резиденты РФ

Отчётность

Декларация, 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, бухгалтерская отчётность для ООО

СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, бухгалтерская отчётность для ООО

Годовой доход

Не более 219,2 млн ₽

Не более 60 млн ₽

Остаточная стоимость основных средств

Не более 150 млн ₽

Не более 150 млн ₽

Обслуживающие банки

Расчётные счета можно открывать в любых банках

Расчётные счета можно открывать только в разрешённых банках

Совмещение с другими режимами

Можно совмещать с патентом

Нельзя совмещать ни с чем


Кому подходит новый режим налогообложения

Для одного бизнеса этот спецрежим будет выгодным, а для другого — убыточным. Всё зависит от того, будут ли нулевые ставки по страховым взносам перекрывать повышенный налог на прибыль. Например, если у предпринимателя нет наёмных работников, а годовой доход в районе 500−600 тысяч в год или менее, то АУСН с его высокими ставками не имеет смысла. Для такого микробизнеса подойдёт ПСН, НПД или УСН (особенно с учётом того, что региональные ставки на УСН в некоторых отраслях могут снижаться до 1%).

Когда у бизнеса есть наёмные рабочие, ситуация меняется. На других системах налогообложения за каждого сотрудника нужно платить НДФЛ и страховые взносы. На АУСН нужно платить за сотрудников только НДФЛ, а страховые взносы за работников и самого предпринимателя заплатит государство (кроме взносов на травматизм). В этом случае автоматизированная упрощёнка может быть выгодной. В то же время она сдерживает развитие бизнеса жёсткими ограничениями по количеству сотрудников, годовому доходу и другим аспектам.

Перед тем как переходить на новый спецрежим, рекомендуем внимательно всё рассчитать с учётом параметров вашего бизнеса.

Подгружаем данные

Решения для бизнеса

Регистрация бизнеса

Регистрация бизнеса

Оформим документы и отправим в налоговую

Бесплатный счёт для бизнеса

Бесплатный счёт для бизнеса

Откроем за один день

Бесплатная бухгалтерия

Бесплатная бухгалтерия

Упростим общение с налоговой