Профилактика нарушений валютного законодательства Российской Федерации

В целях недопущения нарушений валютного законодательства Российской Федерации резиденту необходимо помнить о следующем:

1. Валютные операции осуществляются в безналичной форме

Валютные операции, связанные с расчетами в иностранной валюте или с расчетами в рублях между резидентами и нерезидентами, а также между резидентами (при осуществлении переводов в рублях на свои счета либо на счета другого резидента, открытые за пределами территории РФ) осуществляются строго в безналичной форме, за исключением операций, перечисленных в статье 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Ответы на наиболее часто задаваемые клиентами вопросы о возможности/невозможности осуществления расчетов при проведении валютных операций в наличной форме Вы можете найти в разделе «Часто задаваемые вопросы», где они изложены в виде пояснений и комментариев к различным ситуациям и случаям осуществления валютных операций, с которыми клиенты-резиденты сталкиваются при осуществлении предпринимательской деятельности.

2. Счета резидентов, открытые за рубежом

Резиденты имеют право открывать счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (то есть, счета за рубежом).

Через счета за рубежом возможно осуществлять только те операции, которые указаны в статье 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Об открытии (закрытии) таких счетов и об изменении их реквизитов резиденты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов.

Уведомление осуществляется по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».

При первом переводе денежных средств со своего счета в уполномоченном банке (например, в АО «АЛЬФА-БАНК») на свой счет, открытый за рубежом, резидент обязан предъявить банку уведомление налогового органа с отметкой о принятии указанного уведомления.

Кроме того, резиденты обязаны ежеквартально представлять в налоговый орган отчет о движении средств по счетам, открытым за рубежом.

3. Валютные операции между резидентами

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, перечисленных в статье 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ответы на наиболее часто задаваемые клиентами вопросы, связанные с осуществлением валютных операций между резидентами, изложены в разделе «Часто задаваемые вопросы».

4. Репатриация денежных средств при осуществлении внешнеторговой деятельности

В соответствии с требованиями валютного законодательства Российской Федерации основной обязанностью резидентов при осуществлении внешнеторговой деятельности является обеспечение репатриации валюты Российской Федерации и (или) иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторгового договора и в сроки, установленные условиями договора.

В соответствии со статьей 19 «Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации» Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ), резиденты при осуществлении внешнеторговой деятельности обязаны:

4.1. Обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами:

  1. получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резидентам в соответствии с условиями указанных договоров за:
    — переданные нерезидентам товары;
    — выполненные для нерезидентов работы;
    — оказанные нерезидентам услуги;
    — переданные нерезидентам информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
    То есть, в случае представления нерезиденту отсрочки платежа по внешнеторговому договору резидент обязан своевременно получить причитающуюся по договору экспортную выручку.
  2. возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных резидентами нерезидентам за:
    — неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары;
    — невыполненные работы;
    — неоказанные услуги;
    — непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
    То есть, резидент обязан обеспечить возврат авансового платежа, ранее уплаченного нерезиденту, в случае неисполнения нерезидентом его обязательств по внешнеторговому договору.

4.2. Представлять уполномоченным банкам информацию:

  1. об ожидаемых в соответствии с условиями договоров максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
  2. об ожидаемых в соответствии с условиями договоров максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей. Полученную информацию банк отражает в ведомости банковского контроля по внешнеторговому договору, принятому на учет, которая формируется и ведется в электронном виде. В случае наличия в ведомости банковского контроля по такому внешнеторговому договору информации о неисполнении нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору в сроки, установленные условиями договора, и превышении ожидаемых максимальных сроков, представленных резидентом, в программном комплексе автоматически формируются и направляются в Банк России сведения о нарушении резидентом требований статьи 19 Закона № 173-ФЗ.

4.3. Письмо Министерства Финансов РФ от 12.08.2015 № 07-05-08/46382 о получении резидентом сертификата о форс-мажорных обстоятельствах для подтверждения возникновения обстоятельств непреодолимой силы, которые повлекли невозможность своевременного исполнения обязанности по репатриации денежных средств, в целях прекращения производства по делу об административном правонарушении.

Письмо Министерства Финансов РФ
Minfin.pdf, 230,9 КБ

4.4. Условия освобождения от административной ответственности за нарушение экспортерами сроков возврата валютной выручки на банковские счета.

Приказ Росфиннадзора от 28.09.2015 № 369 «Об утверждении Методических рекомендаций по отдельным вопросам установления обстоятельств, исключающих производство по делам об административных правонарушениях по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»
369.pdf, 258,5 КБ