Инвесторы покупают разные активы с главной целью — получить прибыль. ЦФА не исключение. И здесь проявляется ещё одно общее свойство ЦФА и биржевых активов: если получил прибыль, надо заплатить налог.

Если инвестор купил ЦФА и потом продал дороже, то он заплатит налог с разницы между ценой покупки и продажи. Аналогично, если он получал выплаты по ЦФА, сумма зависит от размера выплат.

Хорошая новость: самому отчитываться перед налоговой не нужно. Альфа-Банк, как налоговый агент, задекларирует доходы инвестора и перечислит в бюджет положенную сумму.

Посмотрим, сколько это может быть.

Сколько надо платить

Согласно действующим нормам, у сделок с ЦФА своя налоговая база, отдельная от общей. Она учитывается по правилам, аналогичным правилам для операций с необращающимися ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Ставки налога на прибыль от ЦФА такие же, как и у классических ценных бумаг. Это значит, что при доходе до 2,4 млн рублей включительно надо заплатить налог в размере 13%, а если доход больше, то с суммы, превышающей лимит в 2,4 млн рублей, — 15%.

Как оптимизировать траты

Ещё одна хорошая новость: некоторые суммы налога на прибыль от ЦФА можно снизить, применив сальдирование. Давайте коротко вспомним, что это значит, а если хотите подробнее, читайте здесь.

☝️Но сальдировать можно не все результаты. В случае с ЦФА таких два.

1. Сальдировать можно прибыль и убытки по ЦФА на разных платформах.

Рассмотрим на примере. Инвестор получил доход от ЦФА в Альфа-Банке в размере 100 рублей. Банк, как налоговый агент, удержал налог 13% — 13 рублей. А на другой платформе инвестор получил убыток в размере 70 рублей, поэтому он может заявить об этом в налоговую и вернуть излишне уплаченный налог.

Фактический финансовый результат инвестора:

100 – 70 = 30 рублей

Налог должен быть:

30 * 13% = 3,9 рубля

1. Результат по ЦФА можно сальдировать с результатом по необращающимся ценным бумагам.

☝️Чтобы сальдировать результат по ЦФА, нужно самостоятельно подать декларацию в налоговую инспекцию по итогам года. Как это сделать, пошагово рассказываем здесь.