Подробно об обязательных расходах при прибыльном инвестировании

Если инвестирование принесло вам прибыль, придётся поделиться с государством. Прежде всего это налог на доход.

В нашей стране с 2021 года действует прогрессивная шкала налогообложения. Поэтому при расчёте брокер, конечно, применяет её, но только к тем суммам дохода, которые ему известны. Позже налоговая служба может прислать уведомление для доплаты, когда сведёт доходы человека из всех источников в одну налоговую базу.

Чтобы инвестору определить свою налоговую базу за 2024 год, нужно учесть совокупный доход за полный год, включая зарплату и инвестиционный доход (кроме дивидендов). Если сумма получится до 5 млн рублей включительно, то ставка НДФЛ — 13%. Если годовой доход больше, ставка — 15%.

При этом для основного дохода на работе с 2025 года ставки тоже вырастут: заработок до 2,4 млн рублей включительно — НДФЛ 13%, от 2,4 до 5 млн рублей — 15%, от 5 до 20 млн — 18%, от 20 до 50 млн — 20%, больше 50 млн — ставка 22%.

Но вернёмся на биржу. Если вы налоговый резидент РФ и инвестируете через российского брокера, в большинстве случаев налог за вас рассчитывает и перечисляет в бюджет брокер, но есть и исключения. Давайте поговорим подробнее о каждом виде дохода.

Если продал актив с прибылью

Это самый важный налог, ведь многие инвесторы рассчитывают заработать на росте стоимости своих бумаг. Но для начала разберёмся, что такое прирост стоимости. Это положительная разница между ценой покупки и ценой продажи актива.

Например, вы купили акцию на бирже за 220 рублей, а продали за 280. Ваш прирост стоимости составил

280 – 220 = 60 рублей

Но налог будет считаться с чуть меньшей суммы. Дело в том, что по закону затраты на приобретение и реализацию ценных бумаг — в нашем случае это комиссия брокера — вычитаются из дохода.

При покупке акции комиссия составила 0,66 рубля, а при продаже — 0,84 рубля. Итого 1,5 рубля. Значит, брокер рассчитает налог с 58,5 рубля (60 – 1,5).

Налог будет 8 рублей, хотя 58,5 * 13% = 7,6. Но, согласно Налоговому кодексу, налог считают и списывают целыми рублями (при этом результат округляют по математическому правилу). Эту сумму брокер спишет с вашего счёта позже.

Похожие правила налогообложения распространяются и на прибыль от продажи других бумаг, купленных на фондовом рынке. Но везде есть свои нюансы. В отдельных уроках мы детально рассказали о налогах при торговле облигациями и паями биржевых фондов.

Доход, или налогооблагаемая прибыль, возникает, только если инвестор продал ценную бумагу дороже, чем купил. За акции, облигации или паи на счёте, которые подорожали, налог не начислят, пока инвестор не продаст их и не зафиксирует прибыль.

Если цена продажи меньше цены покупки, то инвестор получил убыток, а не прибыль. И этот убыток уменьшает налогооблагаемый доход.

Например, с января по ноябрь инвестор заработал на бирже 1000 рублей, а в декабре получил убыток 200 рублей. В этом случае его налог на доход за год будет 104 рубля.

Прибыль: 1000 – 200 = 800 рублей

Налог: 800 * 13% = 104 рубля

Такая процедура называется сальдированием, и о ней пойдёт речь в следующем уроке, посвящённом налоговым льготам. Там же расскажем, что налога на доходы от продажи можно избежать благодаря льготе на долгосрочное владение, если владеть проданными ценными бумагами дольше трёх лет.

Если получил дивиденды

Российские налоговые резиденты платят с дивидендов НДФЛ по своей обычной ставке, хотя доходы от дивидендов составляют отдельную налоговую базу.

Изначально брокер рассчитывает и удерживает доход от дивидендов на российские акции по ставкам 13 или 15% без учёта остальных доходов. Ставка также зависит от суммы дивидендного дохода — до 5 млн рублей или больше за 2023–2024 годы. Позже, подводя итоги года, налоговая служба включает доходы от дивидендов в общую налоговую базу инвестора и при необходимости может увеличить налог. Тогда инвестору придёт уведомление.

Инвестор получает на свой брокерский счёт очищенные от налога выплаты. Например, если компания заплатила на акцию дивиденд 76,9 рубля, то инвестор со ставкой НДФЛ 13% получит на счёт 76,9 – 13% = 66,9 рубля.

Никаких налоговых льгот для налога на дивиденды нет. Этот доход нельзя сальдировать с другими убытками.

Для дивидендов по акциям иностранных компаний с 2024 года действует такой же порядок: брокер будет удерживать налог и перечислять его в ФНС за своих клиентов.

О налогах на купоны по облигациям мы подробно рассказываем в отдельном уроке.

Как и когда брокер списывает налог

Брокер, как налоговый агент, сам рассчитывает и удерживает НДФЛ во всех случаях, описанных выше. Налог списывается только с брокерского счёта и только в рублях. С других счетов брокер списать деньги не сможет.

При расчёте налога брокер вычитает из дохода клиента его затраты на оплату комиссий брокеру, бирже и депозитарию.

На обычном брокерском счёте налог удерживают при выводе денег со счёта, закрытии последнего договора или по итогам налогового периода — в конце декабря текущего года или в январе следующего года.

При выводе денег действует правило: если выводимая сумма больше начисленного к этому моменту налога, то брокер вычтет из неё весь начисленный налог целиком, а если меньше — то пропорционально выводимым средствам из расчёта

сумма выводимых средств * 13% (или 15% в зависимости от ставки налога)

Поэтому при выводе денег с брокерского счёта проверьте, какой налог насчитал вам брокер. Сделать это можно в личном кабинете.

Когда инвестор платит налоги сам

Инвестору придётся самостоятельно оплатить налог на перечисленные доходы, если брокер не сумел это сделать из-за отсутствия денег на брокерском счёте. Как правило, брокеры рассчитывают НДФЛ клиентов и перечисляют нужные суммы налоговой службе в начале года, наступившего за отчётным.

Если в это время средств на счёте клиента нет или недостаточно, брокер предупредит его и даст время до 31 января для пополнения счёта. Тем инвесторам, которые этого не сделают, позже придёт налоговое уведомление от ФНС, и по нему надо будет самостоятельно заплатить налог до 1 декабря.

Кроме того, в инвестициях есть случаи, когда брокер не является налоговым агентом. Например, в налоговом законодательстве продажа валюты и драгметаллов (в том числе на счетах ОМС, инвестиционных монет и т. д.) считается продажей имущества, поэтому декларировать доход от неё нужно самостоятельно. Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за отчётным. А заплатить налог — до 15 июля.

Будьте внимательны! Налоговая служба штрафует тех инвесторов, которые не платят налоги или платят с опозданием.