В рамках присоединения к единому Стандарту автоматического обмена финансовой информацией в налоговых целях (Common Reporting Standard — CRS), РФ подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г.
Для исполнения международных обязательств положения CRS были имплементированы в законодательство РФ (гл. 20.1 НК РФ и Постановление Правительства РФ от 16.06.2018 N 693).
Банк, являясь организацией финансового рынка, подтверждает свой статус Financial Institution.

Опросник

Банк обязан принимать меры по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, и направлять информацию в ФНС РФ о выявленных налоговых резидентах иностранных государств.

В соответствии с требованиями п. 2 ст. 142.4 НК РФ клиенты Банка обязаны предоставлять информацию о своем налоговом резидентстве, а также лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

Банк принимает надлежащие меры для получения информации об иностранном идентификационном номере налогоплательщика (TIN) в отношении клиентов:

налоговое резидентство которых установлено на основании признаков принадлежности к иностранному государству (таких как адрес в иностранном государстве, место инкорпорации в иностранном государстве и пр.) и в отношении которых в Банке отсутствуют сведения о TIN;
которые ранее предоставили TIN, но он не соответствовал формату TIN, указанному на сайте Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР);
указавшим причину отсутствия TIN, которая не применима для соответствующего государства или подразумевала необходимость предоставить TIN позднее, то есть была указана одна из причин:

—
«Подано заявление на получение/восстановление TIN»;
—
«TIN будет предоставлен клиентом позднее».

Клиенты Банка могут предоставить сведения о налоговом резидентстве и TIN посредством обращения в отделение Банка.

В случае непредставления клиентом запрашиваемой информации, либо при предоставлении клиентом недостоверной или неполной информации Банк вправе согласно ст. 142.4 НК РФ:

—
отказать в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг (далее — Договор);
—
отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента по Договору;
—
расторгнуть в одностороннем порядке Договор.

FATCA

В связи с вступлением в силу с 1 июля 2014 года Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (далее — FATCA) Банк осуществил регистрацию в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service (IRS)) в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating Foreign Financial Institution (PFFI)). По факту регистрации Банку был присвоен индивидуальный идентификационный номер: F50PGN.00007.ME.643. 8 июня 2017 года Банк продлил соглашение с IRS с сохранением ранее присвоенного статуса финансового института и индивидуального идентификационного номера. По независящим от Банка причинам, связанным с геополитической обстановкой, GIIN Банка (F50PGN.00007.ME.643) не отображается на официальном сайте IRS. Обращаем внимание, что FATCA-статус Банка Participating Foreign Financial Institution сохранен. Банк продолжает соблюдать требования FATCA в полном объеме.

Налоговый сертификат Форма W-8BEN-E

В соответствии с требованиями Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — 173-ФЗ) Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди клиентов лиц, на которых распространяются требования FATCA.

Банк вправе в соответствии с положениями 173-ФЗ:

—
отказать клиенту в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг (далее — Договор);
—
отказаться от совершения операций, осуществляемых в пользу или по поручению такого клиента по Договору;
—
расторгнуть в одностороннем порядке Договор, уведомив клиента о принятом решении не позднее дня, следующего за днем принятия решения.

В соответствии с требованиями п. 3 ст. 2 173-ФЗ в Банке были утверждены следующие документы:

Критерии отнесения клиентов к категории клиента — иностранного налогоплательщика

Способы получения от клиентов — иностранных налогоплательщиков необходимой информации

FATCA/CRS