Что такое косвенные налоги и кто их платит

Виды косвенных налогов

В России действуют следующие виды непрямых сборов:

• •

  акциз;

• •

  НДС;

• •

  таможенные сборы и платежи;

• •

  госпошлины.

Каждый из них важно правильно рассчитать и отразить в налоговой отчётности.

Акциз

Акцизным называется сбор, добавленный к стоимости продукции определённой категории, чаще — товаров не первой необходимости. В России к ним относятся алкоголь, табачные изделия, жидкости для электронных сигарет, сахаросодержащие напитки, топливо, природный газ, автомобили, некоторые мотоциклы. Для каждой категории действует своя акцизная ставка, которую определяет государство. Акцизные ставки бывают твёрдыми (в виде фиксированной суммы на единицу товара) и комбинированными (сочетающие твёрдую и адвалорную ставку — то есть процент от цены). Такое разнообразие делает налогообложение более справедливым, но усложняет отчётность.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС является самым распространённым налогом, так как взимается с большинства товаров и услуг. При расчёте за основу берут разницу между себестоимостью продукта и суммой, которую за него платит покупатель. Стандартная ставка этого налога — 20%, но есть льготные тарифы для определённых категорий товаров или услуг. К товарам, облагаемым по льготной ставке 10%, относятся продукты первой необходимости — хлеб, мясо, сахар и другие. Также НДС 10% действует, к примеру, для медицинских услуг. Важно, что налоговую декларацию необходимо подавать даже при НДС 0%.

Таможенные пошлины, сборы, акцизы и НДС

Эти платежи отличаются тем, что их закладывают в стоимость продукции, ввозимой из других стран. Так государство не только получает доход, но и помогает российским производителям. Таможенные сборы, пошлины и НДС повышают стоимость импортной продукции для потребителя, но не относятся к аналогичным товарам отечественного производства. Отсутствие этой надбавки делает цену российских товаров ниже и привлекательнее для покупателя. Ставки ввозных пошлин зависят от категории, цены, числовых параметров товара и страны ввоза. Они бывают твёрдыми и комбинированными и устанавливаются Единым таможенным тарифом Евразийского экономического союза (ЕАЭС). На основании этого документа налогоплательщик сам рассчитывает, какую сумму должен заплатить государству. Альфа-Банк готов помогать бизнесу рассчитывать ставки, суммы налоговых отчислений и решать другие задачи внешнеэкономической деятельности при подключении комплекса услуг ВЭД для бизнеса. Готовое решение позволяет искать партнёров, выстраивать логистику, работать с Федеральной таможенной службой (ФТС), получать возмещение по ввозному НДС, когда это возможно.

Госпошлины

Это фиксированные суммы, которые компании и ИП перечисляют в госорганы за выполнение юридических действий. Примерами таких действий являются регистрация фирмы, права собственности на землю, недвижимость или транспорт, выдача лицензии на определённый вид деятельности — то есть всё, что узаконивает работу бизнеса. Госпошлина отличается от других взносов тем, что не возвращается плательщику при отказе госоргана. Например, если компания подаёт заявку на лицензию, но из-за выявленных нарушений не получает документ. Проблемы, которые вызвали это решение госорганов, предстоит устранить и уплатить пошлину при повторном обращении.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Пропорции опосредованных и прямых налоговых платежей зависят от выбранной государством модели налогообложения:

• •

  При англосаксонской большую часть составляют прямые выплаты в бюджет. Модель работает в США, Великобритании, Канаде.

• •

  При евроконтинентальной главную часть налоговых платежей составляют косвенные, много отчислений идёт на соцстрахование. Примеры использующих модель стран: Германия, Франция, Австрия.

• •

  При латиноамериканской системе налогообложения опосредованные сборы тоже преобладают, но присутствует жёсткое государственное регулирование сферы из-за инфляции и частых экономических кризисов. Эту модель применяют в Чили, Венесуэле, Перу.

• •

  При смешанной системе оба типа сборов имеют примерно равное соотношение. Её дополняют меры для развития бизнеса и уменьшения налоговой нагрузки на физических лиц — как в Чехии, Израиле, Испании.

Россия больше относится к латиноамериканской модели, так как опосредованные сборы дают втрое больше дохода в бюджет по сравнению с прямыми. Но после пандемии 2020 года отечественная система налогообложения приблизилась к смешанной благодаря мерам поддержки бизнеса.