УСН для ООО в 2023 году: что необходимо знать

Какие изменения в УСН действуют с 2023 года

По сравнению с прошлым годом произошли значительные изменения:

1. Установлены новые лимиты для перехода и применения спецрежима. В 2023 году ограничения по доходам с учётом коэффициента Минэкономразвития составляют:

   • •

     по базовой ставке (6% для объекта «Доходы» и 15% «Доходы минус расходы») —188,5 млн рублей за год;

   • •

     по повышенной ставке (8 и 20%) — 251,4 млн рублей за год.

2. Обновилась форма декларации.

3. Изменились формы 6-НДФЛ и РСВ.

4. Введён новый порядок уплаты налогов, взносов и сборов — единый налоговый платёж.

5. Изменились сроки сдачи декларации по упрощёнке и уплаты налогов.

6. В налоговую теперь нужно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов.

7. Пополнился список запрещённых видов деятельности. Компании и ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, не могут применять упрощёнку.

8. Появился новый ежемесячный отчёт в налоговую — персонифицированные сведения о физических лицах.

9. В связи со слиянием ПФР и ФСС отчёты 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД теперь объединены в единую форму ЕФС-1.

Какие отчёты сдают ООО на УСН

Организации отчитываются в три инстанции: налоговую, Социальный фонд России (СФР) и в отдельных случаях в Росстат.

Отчётность ООО на упрощёнке в 2023 году

На упрощённой системе организации сдают:

1. Годовую налоговую декларацию — до 25 марта, за предыдущий год. Её нужно подавать независимо от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Так, за 2022 год ООО должны были сдать отчётность 27 марта 2023 года (перенос с выходного дня — субботы, 25 марта). Закон предусматривает другие сроки при закрытии ООО и утрате права на упрощёнку:

   • •

     если организация закрыла бизнес и официально уведомила об этом налоговую, декларацию необходимо отправить не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность;

   • •

     если общество потеряло право на спецрежим, декларацию необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощёнку. Например, если доходы компании превысили лимит и она вынужденно оказалась на общей системе налогообложения.

2. Бухгалтерскую отчётность ― бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах — не позже 31 марта следующего года.

3. Ежеквартальную и ежемесячную отчётность за работников.

ООО нужно сдавать уведомления об исчисленных суммах при условии, что срок уплаты налога наступает раньше даты подачи отчётности либо отчётность вообще не предусмотрена. Организации должны направлять уведомление по авансовым платежам, так как авансы выплачиваются до сдачи отчётности. Срок направления документа — не позднее 25-го числа месяца. То есть срок сдачи в 2023 году — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Состав отчётности по работникам

Ежеквартально необходимо сдавать отчёты по работникам:

• •

  6-НДФЛ — включает сведения об ООО, суммах доходов и налоговых вычетов, удержаниях налога и перечислениях в бюджет. Сюда входят выдача зарплаты сотрудникам, дивиденды учредителям и т. д.;

• •

  расчёт по страховым взносам — содержит информацию о сотрудниках, их зарплате и начисленных взносах. Подаётся в ФНС на всех сотрудников, которые работают как по трудовым договорам, так и по договорам гражданско-правового характера;

• •

  сведения о взносах на травматизм — отчётность заменила форму 4-ФСС. Данные подаются в Социальный фонд РФ.

Ежемесячно ООО необходимо направлять в налоговую персонифицированные сведения о физических лицах. Они заменили отчёт СЗВ-М, который работодатели сдавали в пенсионный фонд. В сведениях указываются персональные данные сотрудников: Ф. И. О, ИНН, СНИЛС, а также начисленные суммы за прошедший месяц. ООО может отчитываться на бумаге при условии, что в штате компании работают не более 10 человек. Если 11 и больше, направлять отчёт нужно только через интернет.

Также работодатель, в зависимости от ситуации, должен представить сведения в Социальный фонд России:

• •

  при приёме или увольнении сотрудника, оформленного на основании трудового или гражданско-правового договора;

• •

  если были кадровые события у работника, трудоустроенного по трудовому договору, — например, он подал заявление о переходе на электронную трудовую книжку.

Сроки подачи отчётности по работникам УСН в 2023 году:

Нужно ли сдавать нулёвки на УСН

Даже если фирма на упрощёнке не вела предпринимательскую деятельность, она должна сдать нулевую декларацию. Её сдают ООО, у которых нет расходов и доходов. Например, если фирма зарегистрировалась в конце года и ещё не начала работать.

Если организация не делала выплат физлицам, она вправе не представлять в налоговую расчёт 6-НДФЛ.

Для отчётов РСВ, о взносах на травматизм и персонифицированных сведений не имеет значения, были выплаты или нет. Их нужно сдавать в любом случае.

Дополнительные специальные отчёты ООО на УСН

Необходимость сдачи дополнительной отчётности зависит от вида деятельности ООО и нормативно-правовых актов:

• •

  статистическая отчётность. Организации сдают статистическую отчётность, если попадут в выборку, которую ежегодно публикует Росстат. Чтобы узнать, по какой форме отчитываться, нужно зайти в сервис Росстата и найти по ИНН свою компанию. Если Росстат не включил юрлицо в выборку, в конце страницы появится надпись, что формы статистической отчётности не найдены. Если есть таблица с перечнем форм, то отчитаться нужно;

• •

  отчётность в Росалкогольрегулирование. Сдают компании — участники алкогольного рынка;

• •

  отчёт в Росприроднадзор. Должны отчитываться юридические лица, которые негативно влияют на окружающую среду, например выбрасывают вредные вещества в воду или атмосферу, а также если у них образуется мусор, который не относится к твёрдым коммунальным отходам;

• •

  декларация по подакцизным товарам. На каждый вид подакцизного товара следует заполнять отдельную декларацию. Декларации по акцизам подаются до 25-го числа месяца, идущего за отчётным;

• •

  декларация по косвенным налогам. Сдают все организации, которые импортируют товары из стран Евразийского экономического союза. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего после месяца проведения импортных операций;

• •

  декларация по водному налогу. Платить водный налог обязаны все юридические лица, у которых есть действующая лицензия на пользование водными объектами. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом.