Нулевая декларация для ИП на упрощёнке в 2024 году

Что такое нулевая декларация

ИП на УСН обязан раз в год подавать декларацию. Это документ, в котором отражают доходы и расходы предпринимателя. На основании этой информации вычисляют сумму налога к уплате.

Нулевая декларация — это отчётность, в которой нет доходов и расходов, а значит, и налог по ней платить не нужно. Её подают ИП на УСН, которые открылись в конце года или приостановили деятельность и ничего не заработали. Ещё она потребуется предпринимателям на патенте, но с несколькими направлениями работы (кодами ОКВЭД). Действие патента распространяется на конкретный вид деятельности, по всем остальным нужно подать нулевую декларацию.

Как заполнить титульный лист

Титульный лист заполняется одинаково на любой форме налогообложения. Наверху указывают ИНН и номер страницы. В ячейках для КПП поставьте прочерки — у ИП этого реквизита нет. Номер страницы впишите начиная с нуля: «001».

Налоговая утвердила набор кодов, которые отражают тот или иной признак:

• •

  Налоговый период — 34. Означает, что отчётности за прошедший год нет.

• •

  Код по месту учёта — 120 для ИП.

• •

  Корректировка — «0 — –» для первой декларации. Если найдёте ошибку после отправки документа, сделайте документ заново. В этом поле впишите «1 — –». Для следующей редакции — «2 — –» и так далее.

• •

  Код налоговой можно посмотреть на сайте ФНС.

Остальные поля заполняются актуальной информацией:

• •

  Отчётный год — 2023.

• •

  Налогоплательщик — ФИО предпринимателя. В первой строке укажите фамилию, заполнив прочерками оставшиеся клетки, во второй — имя, в третьей — отчество.

• •

  В полях о реорганизации поставьте прочерки.

• •

  Номер телефона впишите в формате: 8(999)1112233. Каждый символ — в отдельной клетке, пустые — прочерки.

• •

  В строке «на … листах» укажите количество страниц в декларации.

• •

  Укажите «1» в поле «Достоверность данных подтверждаю». Если документы подаёт представитель по доверенности, впишите «2».

• •

  Внизу поставьте подпись и текущую дату. Все оставшиеся пустыми поля заполните пропусками.

Процесс оформления остальных страниц зависит от формы налогообложения, по которой работает ИП.

Декларация для ИП на УСН «Доходы»

Предприниматели, которые платят налог с доходов, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1.

В раздел 1.1 нужно вписать только ОКТМО в строку 010. Код показывает, в каком населённом пункте работает ИП. Его можно узнать в классификаторе территорий. Поля 030, 060, 090 нужно заполнить только в случае, если ИП в прошедшем году менял адрес регистрации.

В раздел 2.1.1 вносят информацию по налогам. В нулевой декларации заполняют строки:
— 101. Показывает процентную ставку. Укажите «1», если не было превышений лимитов и для ИП применяется стандартная ставка 6%.
— 102. Отражает, есть ли у ИП наёмные сотрудники. Впишите «1», если да. В ином случае — «2».
— 120–123. Здесь указывают конкретный процент налога за каждый период: квартал, полугодие и т. д. Укажите актуальную для вас информацию. Если льготы не применялись, во все строки впишите «6».

Оставшиеся пустыми клетки заполните прочерками.

Декларация для ИП на УСН «Доходы минус расходы»

ИП, при расчёте налоговой базы учитывающие расходы, используют разделы 1.1 и 2.2.

Раздел 1.1 оформляют так же, как и ИП на УСН «Доходы».

В разделе 2.2 заполняют строки:

• •

  201 — процентная ставка. В стандартном случае — «1». При превышении лимитов — «2». В бланке есть подсказка, которая поможет определиться с правильным кодом.

• •

  260–263. Оформляются по аналогии со строками 120–123 в разделе для УСН «Доходы».

Если так получилось, что в отчётном периоде у ИП были расходы, а доходов не было, это стоит отразить в декларации. Их можно будет учесть при расчёте налога в следующем году. Расходы вписывают в строках 220–223 нарастающим итогом.

Не забудьте заполнить прочерками все клетки, оставшиеся пустыми.

Сдача декларации

Декларацию нужно передать в налоговую до 25 апреля 2024 года. Это можно сделать:

• •

  Офлайн — лично посетить филиал ФНС или отправить письмо с описью вложений.

• •

  Онлайн — по ЭДО или через личный кабинет на сайте nalog.ru.

Если вовремя не подать декларацию, ИП оштрафуют на сумму до 1000 рублей и могут заблокировать расчётный счёт. К этим мерам прибегают, если ИП не подаст отчёт через 20 дней после крайнего срока.

Выводы

ИП на упрощённой системе налогообложения должен отправлять отчётность в налоговую даже в случае, если за отчётный период ничего не заработал. Документ называют нулевой декларацией. Его можно заполнить самостоятельно, без бухгалтера. Важно сдать документ вовремя, чтобы налоговая не назначила штраф.

Если предприниматель приостановил деятельность, но отказываться от статуса ИП пока не хочет, он может стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД) без отчётности.