Что делать после регистрации ИП в 2021 году

Общая система налогообложения (ОСН)

ИП на общем режиме налогообложения платит:

• •

  НДС в размере 0%, 10%, 20% — в зависимости от вида деятельности;

• •

  НДФЛ —13% от суммы дохода;

• •

  Налог на имущество физических лиц — 2% от кадастровой стоимости.

ОСН назначается автоматически при открытии ИП, если предприниматель не подал заявление о переходе на один из специальных режимов сразу с документами на регистрацию.

Минусы ОСН:

• •

  Много статей налогообложения;

• •

  Сложность ведения бухгалтерского учёта.

Плюсы ОСН:

• •

  Нет ограничений по числу работников, видам деятельности, суммам дохода;

• •

  Возможность снизить налоговую нагрузку — уменьшить налогооблагаемый доход за счёт налоговых вычетов.

ОСН выбирают предприниматели, которые не могут применять специальные режимы. Например, нельзя перейти на упрощённый режим, если в штате больше 100 человек, доходы за 9 месяцев больше 112,5 млн рублей или если компания производит подакцизные товары.

ОСН выгоден тем, кто импортирует товары, часто взаимодействует с контрагентами, плательщиками НДС, и принимает этот налог к вычету, либо попадает под льготы по налогу на прибыль.

**Важно! ** Если вам не подходит ОСН, успейте подать заявление о смене налогового режима в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРИП, или вас переведут на спецрежим только с 1 января нового календарного года.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

ИП на УСН платит на выбор:

• •

  6% от доходов;

• •

  15% с разницы сумм доходов и расходов.

На упрощённой системе предприниматель освобождается от:

• •

  НДФЛ;

• •

  НДС, кроме таможенного;

• •

  Налога на имущество.

Плюсы УСН:

• •

  Небольшая налоговая нагрузка на предпринимателя;

• •

  Простой бухучёт — достаточно вести книгу доходов и расходов;

• •

  Не нужно сдавать отчётность в ФНС. Декларацию нужно подавать 1 раз в год.

Минусы УСН:

• •

  Ограничения по видам деятельности. Например, его не могут использовать нотариусы, адвокаты и производители подакцизных товаров. Все организации перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

• •

  Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога — 1% от суммы доходов.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН — почти то же самое, что и УСН, только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продаёт сельскохозяйственную продукцию.

ИП на ЕСХН платит 6% с разницы между доходами и расходами. Законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0%.

Налоговую базу можно уменьшить на сумму убытка, полученного в предыдущих годах (п. 5 ст. 346.6 НК).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Предприниматель покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев и ведёт книгу учёта доходов.

ИП на патенте освобождается от налогов:

• •

  НДФЛ, в части деятельности, которая попадает под действие патента;

• •

  Налога на имущество физических лиц;

• •

  НДС, за исключением импортных операций и при исполнении обязанности налогового агента.

Плюсы ПСН:

• •

  Облегчённая налоговая нагрузка;

• •

  Простота отчётности: подаются только сведения о работниках, их зарплате и отчислениях. Не нужно подавать декларации.

Минусы ПСН:

• •

  ПСН можно выбрать, только если в штате не более 15 работников, а доход в год не превышает 60 млн рублей;

• •

  Деятельность ограничивается регионом, в котором выдан патент;

• •

  Применять налоговый режим могут только ИП с определёнными видами деятельности.

Попадаете ли вы под патентную систему налогообложения по виду деятельности — можете посмотреть в перечне пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Налог на профессиональный доход был разработан специально для самозанятых — тех, кто работает сам на себя и не нанимает работников.

Ставки НПД:

• •

  4% от дохода от сделок с физическими лицами;

• •

  6% от дохода от сделок с юридическими лицами.

Предприниматель без работников тоже может выбрать этот вид налогообложения, если:

• •

  Оказывает услуги или реализует товары собственного производства.

• •

  Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Плюсы НПД:

• •

  Не нужно платить в ПФР и ФСС. Пенсионные отчисления можно делать самостоятельно.

• •

  В ставку налога уже включены взносы в систему ОМС.

• •

  Если нет дохода, предприниматель ничего не платит.

• •

  Не нужно сдавать отчётность: просто формируете чеки и раз в месяц оплачиваете налог через мобильное приложение.

Минусы НПД:

• •

  Есть ограничения по видам деятельности, например, на доставку или перепродажу товаров.

• •

  Налог всегда считается с доходов. Уменьшать налоговую базу на сумму расходов нельзя.

Если вы вкладываете много денег, чтобы произвести свой продукт, для вас может быть выгоднее УСН. А если оказываете услуги с небольшими текущими затратами и не хотите платить взносы в фонды, вам подойдёт НПД.